הסכומים נכונים לשנת 2026 ומחייבים בדיקה אישית מול הגורמים המוסמכים.
סעיף 125ד׳ לפקודת מס הכנסה מעניק לאוכלוסייה ותיקה העומדת בתנאים אפשרות לקבל פטור שנתי ממס בגין הכנסות מסוימות מריבית ומתוכניות חיסכון.
במקרים מתאימים ניתן להשתמש בהטבה גם ביחס לרווחים שנצברו בפוליסת חיסכון, באמצעות ביצוע פדיון מלא, חלקי או רעיוני והגשת בקשה להחזר המס שנוכה.
ההטבה אינה ניתנת באופן אוטומטי, אינה מתאימה לכל חוסך ואינה חלה על כל מוצר השקעה. לכן חשוב לבדוק את הזכאות ואת אופן המימוש לפני סוף שנת המס.
מי זכאי להטבת המס?
הזכאות לפי סעיף 125ד׳ מותנית, בין היתר, בכך שהחוסך או בן או בת זוגו הגיעו לגיל פרישת חובה, וביום 1 בינואר 2003 מלאו להם 55 שנים לפחות. יש לבצע בדיקת זכאות פרטנית לפי תאריך הלידה והוראות רשות המסים.
לצורך הטבה זוגית, נדרש בדרך כלל ששני בני הזוג יעמדו בתנאים. אם רק אחד מהם עומד בתנאים, הזכאות היא בדרך כלל לתקרה של יחיד.
מה גובה הפטור בשנת 2026?
| מעמד הזכאות | סכום הריבית או הרווח המרבי הזכאי לניכוי |
|---|---|
| יחיד זכאי | 15,000 ₪ |
| שני בני זוג זכאים | 18,360 ₪ |
בפוליסת חיסכון שבה המס הוא 25% על הרווח הריאלי, המשמעות האפשרית היא חיסכון מס מרבי של עד 3,750 ₪ ליחיד ועד 4,590 ₪ לבני זוג. גובה ההחזר בפועל מוגבל למס ששולם בפועל, לרווח שנוצר ולתקרת ההטבה.
דוגמה להמחשה
נניח ששני בני זוג עומדים בתנאי הזכאות ומשקיעים 500,000 ₪ בפוליסת חיסכון. בתום שנה נצברה תשואה של 4%, כלומר רווח של 20,000 ₪.
| נתון | ללא מימוש ההטבה | בכפוף לזכאות לפי סעיף 125ד׳ |
|---|---|---|
| סכום ההשקעה | 500,000 ₪ | 500,000 ₪ |
| רווח להמחשה | 20,000 ₪ | 20,000 ₪ |
| סכום רווח הזכאי לפטור | 0 ₪ | עד 18,360 ₪ |
| סכום חייב לאחר הפטור | 20,000 ₪ | 1,640 ₪ |
| מס בשיעור 25% | 5,000 ₪ | 410 ₪ |
| חיסכון אפשרי במס | — | 4,590 ₪ |
כיצד מממשים את ההטבה בפוליסת חיסכון?
- 1
בדיקת זכאות
בודקים את תאריכי הלידה של החוסך ושל בן או בת הזוג ואת העמידה בתנאי הסעיף.
- 2
בדיקת הרווח בפוליסה
בודקים אם קיים רווח חייב במס ומהו גובה הרווח שניתן לממש במסגרת התקרה השנתית.
- 3
ביצוע פדיון
ניתן לבחון פדיון מלא, פדיון חלקי או פדיון רעיוני, בהתאם לאפשרויות חברת הביטוח.
- 4
ניכוי המס
חברת הביטוח מנכה מס מהרווח שמומש ומנפיקה אישור מתאים.
- 5
הגשת בקשה להחזר מס
את החזר המס מקבלים באמצעות הגשת דוח שנתי או בקשה להחזר מס, בהתאם למעמד הנישום.
בפדיון רעיוני מתבצע לצורכי מס מימוש של הרווח והפקדה מחודשת של הכספים בפוליסה, מבלי שהחוסך בהכרח מקבל את הכסף לחשבונו. הפעולה יוצרת אירוע מס ומעדכנת את עלות ההשקעה לצורכי מס.
מדוע חשוב לבדוק את ההטבה בכל שנה?
הפטור הוא שנתי ואינו מצטבר אוטומטית לשנים הבאות. אם החוסך לא יצר אירוע מס במהלך השנה ולא מימש רווח, ייתכן שלא יוכל להשתמש בדיעבד בתקרה שלא נוצלה לאחר שהשנה הסתיימה.
- האם נצבר רווח בפוליסה.
- מהו גובה הרווח.
- האם בוצע מימוש קודם באותה שנה.
- האם כדאי לבצע פדיון רעיוני.
- האם עלות ביצוע הפעולה והגשת הדוח מצדיקה את ההחזר.
- האם קיימות הכנסות ריבית אחרות המנצלות את ההטבה.
האם ההטבה חלה על כל תיק השקעות?
לא. סעיף 125ד׳ עוסק בהכנסות מריבית שמקורן בפיקדונות ובתוכניות חיסכון ובמוצרים הנכללים בהגדרות הרלוונטיות. הוא אינו פטור כללי על כל רווחי ההון בשוק ההון. יש לבדוק את סיווג ההכנסה ואת המוצר הספציפי בהתאם לאישורים שמנפיק הגוף המנהל.
האם מקבלים את ההחזר אוטומטית מחברת הביטוח?
בדרך כלל לא. חברת הביטוח מנכה את המס בעת הפדיון, והחוסך נדרש לקבל ממנה אישור ניכוי מס ולהגיש אותו לרשות המסים במסגרת בקשה להחזר או דוח שנתי.
נקודות חשובות לפני ביצוע פדיון רעיוני
- יש לבצע את הפעולה במהלך שנת המס שבה רוצים לנצל את ההטבה.
- יש לוודא שהחוסך עומד בתנאי הגיל.
- יש לבדוק את הרווח הריאלי בפועל.
- יש לבדוק אם ההטבה כבר נוצלה באמצעות פיקדון או תוכנית חיסכון אחרת.
- יש לברר את מועד הטיפול האחרון של חברת הביטוח לפני סוף השנה.
- יש לשמור אישורי הפקדה, פדיון וניכוי מס.
- ייתכן שיידרש סיוע של רואה חשבון או יועץ מס לצורך בקשת ההחזר.
מיצוי סעיף 125ד׳ ב-LEVEL
ב-LEVEL אנו משלבים את בדיקת סעיף 125ד׳ כחלק מתכנון המס וההשקעות של הלקוח.
- 1
בדיקת זכאות
בדיקת הזכאות האישית והזוגית.
- 2
מיפוי
מיפוי פוליסות החיסכון והפיקדונות.
- 3
בדיקת רווחים
בדיקת הרווחים והמס הצפוי.
- 4
חישוב ההטבה
חישוב גובה ההטבה שניתן לנצל.
- 5
בחינת כדאיות
בחינת כדאיות של פדיון מלא, חלקי או רעיוני.
- 6
תיאום מול הגוף המנהל
תיאום הפעולה מול חברת הביטוח.
- 7
הכנת בקשת ההחזר
הכנת הנתונים לצורך בקשת החזר המס באמצעות בעל המקצוע המתאים.
נולדתם לפני שנת 1949 ויש לכם פוליסת חיסכון או פיקדונות? ייתכן שאתם זכאים להטבת מס שנתית שאינה מתקבלת באופן אוטומטי.